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创业初期企业经营和纳税避税特点分析

1.经营特点

在创业初期,企业经营和管理,都可以用“简单”又“艰难”两个词来形容。简单体现在企业内部管理、组织结构和业务单一方面,艰难体现在企业市场开拓和求取发展上面。

(1)选择投资项目决定企业发展方向。选择投资项目,是投资者开始创业的第一步,这一步决定了企业未来的发展方向。在选择项目时,很多人凭着个人的经验或喜好来选择,往往忽略了税收方面的考虑。

(2)企业规模小,实力弱。成立企业很容易,通过工商、税务等部门审核,领取各类证照就标志着企业成立了。但企业成立了,并不等于就具备实力了,即使实收资本很大的企业,其成立也不代表着一定能够发展壮大。因此,这一时期的企业,无论实收资本大小,均表现得实力弱小,而且规模也相对较小。

(3)组织机构简单。创业期的企业,人员较少,专业化分工不明显,部门划分也不明显,甚至没有设置相关部门,一个老板带几个兵的情形非常普遍。这种管理效率很高,沟通畅通,管理成本较低。

(4)会计核算不健全,财务功能主要是“管钱”。在这一时期,会计业务量小,会计核算不健全,也受不到重视,相当多的企业只设出纳,会计请兼职人员。在很多投资者看来,财务在这一时期的功能就是管好钱。

(5)管理粗放。管理粗放,基本没有完善的管理制度,大量的规矩是以老板口头形式来发布。只有少部分制度,因经营管理需要,逐步形成书面文件。这一时期粗放的管理,成本较低,有利于创业期弱小企业的生存。

(6)人员结构单一,但凝集力强。这一时期,创业者(常常等同于投资者)是企业的主力,承担着企业发展的最大压力,也从事着最艰巨的工作任务。这一时期人员结构单一,除创业者外缺乏高素质人才,但凝集力强,基本不存在内部矛盾。

(7)市场开拓难度大。创业期的企业,开拓市场的难度非常大,一方面是经验缺乏,另一方面则是知名度缺乏。当然,资金缺乏也是重要原因。这一时期的企业,常常走模仿或追随成功者的发展思路。

2.纳税特点

创业期的企业,纳税业务较为简单,税务部门的关注度也相当低。

(1)税负低。无论是纳税绝对值还是税负率,都是很低的。有相当多创业期的中小企业,长期处于税款零申报状态。

(2)纳税意识极低。这一时期的经营者,几乎没有主动纳税依法纳税的意识,因为企业经营困难,资金缺乏,偷税是这一时期企业的普遍现象。这些企业无实力聘请税务专家,偷税手段通常很原始,隐瞒收入和多列成本,是最常用的手段。

(3)税收风险低。尽管创业期的偷税现象很严重,但这一时期的企业税收风险却不高。主要原因在于,这一时期的企业业务量不大,能够隐瞒的收入和能够偷漏的税款,绝对值不高,有相当一部分小企业即使全额偷税,相比于成长期或成熟期大企业的偷税额,还是微不足道的。

亚博app更新 (4)节税空间小。创业期的企业,业务量小,不存在关联企业和关联交易,节税空间相当有限。但并不表明这一时期节税不重要。在这个生命周期阶段的企业,“大手笔”的CYE巨额节税行为难以出现,但相对于企业本身的实力来说,节税的意义还是相当重大。比如,某企业所有流动资金只有10万元,如果通过节税工程节税1万元,对这企业来说,也是意义重大的,虽然1万元对节税专家来说太不起眼。

(5)税务部门关注度低。创业期的企业,对国家税收的贡献力度相当小,税务部门不可能在这样的企业耗费过多的资源,对这样的企业很少关注,除非出现很明显的异常情况,税务人员一般不会过问。